阪本龍虎：中國人承擔的稅賦到底有多少？

【看中國2014年08月13日訊】中國人承擔的稅賦到底有多少？這其實是一個很長很長的清單，下面先調動點情緒，看看幾種故意哄騙觀眾的說法： 看中國網站 禁止建立鏡像網站 。

一、 別動不動就納稅人的，拍拍良心，你納過稅了嗎？或者你又交了多少個人所得稅？你交的稅能承擔治安，教育，國防，公共設施……這些開支嗎？ 看中國網站 禁止建立鏡像網站 。

評論：以上屬於初級攪渾水，儘管不斷被裝傻或者真傻的人提出，但現在很多人都已經知道了，中國的商品是帶有流轉稅的，當你買飲料、喝啤酒、買電腦的時候，國稅已經從這筆交易拿到錢了；而地方稅務也將再拿到較小的一筆收入。

儘管有人會再次狡辯說，那是「收廠商的錢」，但只要略懂事理，就不難知道廠商不是為了交稅而開設，作為實際成本的稅收是只能從消費者那裡獲取的。雖然精通經濟學後會讓這一事理變得轉彎抹角，成為間接因果關係，但除了少數如稀有古董、名畫交易以外，消費者承擔稅收基本上是正確的描述。

二、增值稅是對增值稅部分收取，貿易商賣價100的商品，商場買入後賣110，那麼只對商場收差價10元的17%，即1.7元

評論：這屬於技術上胡扯。注意，「因為」增值稅是累加收取，「所以才」每個環節只收增值部分，在這個例子裡，貿易商出價100的商品，其進價如果是80，那麼貿易商其增值部分的20元也要交17% 而80的出廠價裡，廠家也得交一道稅，廠家的上游供貨商也得交……累計下來，除了在農業原料和優惠行業有所不同外，大致也得17% 【注意】這仍然是遠遠低估的數字，因為商品還會附帶城建、教育附加等稅種，而作為法人，團體的虛擬納稅人，其紅利稅，所得稅，營業稅等等最終也只能附著於自然人。

三、2013年中國公共財政收入達12.9萬億，人均不到一萬，還很低！而且「九成以上的稅收來自企業繳納」！

評論：以上屬於進階攪渾水，「九成以上是企業繳納」不用再駁，而2013年中國人均收入還不到兩萬人民幣，也就是說僅僅「公共財政收入」這部分稅收就相當於人均收入的一半了~ 這個稅負比例在不少國家適用於罪大惡極的高收入者~ 注意，這個數字，完全不受「不是每次交易都會開票之類」開脫之詞的影響，因為最終的加總是一定的，總之不管開了多少票，這部分稅收都征上去了12.9萬億。

不過，第三種說法是一個較為合適的視角，讓人能想清中國到底有多少稅負：從政府及其附屬部分的收入計算——只不過從名為「公共財政收入」的這塊計算仍然是大漏特漏。

所謂稅收，指政府或與政府有類似權力的實體向受管轄者強制徵收的貨幣或資源，稅收的形式可以是貨幣，實物或勞動等。中國的稅收：

A類 有統計數目的財政收入，來源於增值稅、消費稅（奢侈稅）、營業稅、個人所得稅、企業所得稅、資源稅、車輛購置稅、進口貨物增值稅消費稅和關稅、印花稅、船舶噸稅、契稅、耕地佔用稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、石油特別收益金、行政事業性收費、其他非稅收入等等等等。

這部分構成了2013年中國「公共財政收入」，達人均近一萬。但這所謂「公共財政收入」其實名不副實，只是其字面意義的子集，一部分。我們繼續看。

B類 國有壟斷、半壟斷企事業單位運營費

注意！在A類裡已經包含有一部分的國有企業上繳利潤收入,但是，那只是一小部分，大部分的納稅人對國企的負擔，填補了國有壟斷半壟斷企事業單位的「成本」！經濟學上凡壟斷則有壟斷租，如明星、名人、擁有受歡迎的商業秘密和高技術的企業、風景名勝的地主，都比沒有特殊稟賦的普通人和企業的收入高。而國有壟斷、半壟斷企事業單位，其壟斷地位是權力所賦予的，難以受到競爭衝擊，所以可以將儘可能多的收入記入其開銷「花掉」，變成微利甚至虧損。我們經常看到的各種天價U盤、招待費、樓堂館所等等都是例子。即便不算這些，還有人員臃腫而不減員、人浮於事等等公開地吃納稅人的情況。在所謂基本已市場化的行業裡，如果國企不吃補貼，那麼情況相對較好，但現在的國企往往是越大就越有壟斷權力。而民營企業即便做高成本，也不是權力強制之稅。競爭會篩選它們。

C1類 私稅，灰色稅

這部分裡，大部分被記為私營企業的成本，而通過間接方式由消費者支付。比如平時常見的打點費、好處費、潛規則，通過與裙帶公司交易，讓對方得利而日後獲得回報，等等。其打點對象可能是權力也可能是壟斷企業。一方面，這是部分無奈企業繳納的防禦性贖金。另一方面，有的企業通過這種進攻性的賄賂獲得部分的壟斷權，而再從面臨壟斷的消費者那裡索取；此時在消費者一個貌似是商業性的交易裡，這種企業部分地類似於包稅人，而消費者屬於納稅者。

C2類 實物、勞務性攤派。比如用低工資甚至免費，召集並非自願的「志願者」做事。 這一種從經濟總量上很少，數字上不算什麼，但也是存在的。作為C類的補充。

D類 鑄幣稅

大殺器來了！法幣具有壟斷地位，然而又處於不斷地通貨膨脹中。法幣和通脹是世界都有的現象，但在較慢地通脹的國家其危害較輕。找銀行貸款一億，年息800萬，形成的資產年收入500萬，即投1億，換負300萬的年收益，資產價值為負，這生意能做嗎？在某些國家可以做！即使生意持續不發展，但通貨膨脹後賬面年收入可以達到1000萬，資產賬面值就變正數了。通脹造成債權人和持幣者受損買單，而接近權力上游的借債者吃肉；中游的機靈者喝湯；下游的賺工資者，請交鑄幣稅買單。

E類 五險一金

這又是大殺器，很多人基本上是不得不付的，但體制外的人能「賺回」的少，長期下來沒有別人的便宜可以佔，只有被佔便宜的份。這也屬於熱門話題，不詳述了。 要點之一是所謂「單位交納」的部分，如果你是體制外單位，那對你沒什麼意義，基本上原本就是你報酬的一部分，現在換了一個形式脫了你的手。

F類 大殺器又來了！！這類叫「政府基金性收入」

其中有消費者、企業在經濟活動中，直、間接繳納的鐵路建設基金、民航發展基金、港口建設費、旅遊發展基金、文化事業建設費、無線電頻率佔用費、城市公用事業附加、教育費附加、地方教育費附加、電影事業基金、散裝水泥專項基金等等等等，2013年此類稅收超5.2萬億，其中最猛的叫【土地出讓金】，這個以後可再談，但基本上，國有壟斷土地，可以將以上各種按高低稅率繳納稅收外的、其餘的納稅人納稅能力，再不計稅率、而計繳款能力地再吸收一次。這項基於先強制獲取土地、再壟斷尋高價出售的政府收入，將和其他房地產相關稅費一起，轉化為房租、房價、人力用工成本等等等等，向各經濟領域轉嫁。以香港為例，香港的各項稅率都不高，不少項目是0稅率，但是，香港實行土地政府所有，壟斷出售，獲取土地出讓收入。這種體製造成香港房價高漲，比東京漢城臺北都要可怕。即便是中產收入者，只要是年輕人需要買房、或者要父母的小房換大房，就會面臨沈重的負擔。在一個低稅率的地區，這種安排也造成政府財源豐裕，而民間不堪其負。

而如果土地是按真正的市場化供地，非市中心鬧市的房價很快就會下降到小產權那種程度。目前北上廣的房價除與東京的獨棟樓宇「一戶建」持平外，壓倒日本其他城市。不少大陸城市的房價也相應比日本臺灣的同等地位的地方房價高。在土地壟斷供地下這毫不為奇。

總之，以上隨便點下，就有ABCDEF多類稅負，其中個個大類都是大規模殺傷性武器級的。看完此文相信你對中國的實際稅負到底有多少，有一個比以前更深入的瞭解了。

来源:作者博客

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