德國之聲:繳稅痛苦指數 中國全球第二
福布斯的繳稅痛苦指數是根據各國的公司稅率、個人所得稅利率、財富稅率和增值稅率以及僱主和僱員社會保障貢獻等計算而來的。中國的繳稅痛苦指數高達160,該指數排名的前10名分別是法國、中國(北京)、比利時、瑞典、義大利、奧地利、波蘭、西班牙、阿根廷和希臘。排名最高的法國指數為174。
香港(43.5)和臺灣(82.1)排在最不痛苦的10個國家之列,阿聯酋才是真正的稅收天堂,阿聯酋人只需繳納18點的社會保障費用,而無需繳納個人所得以及增值稅等,因此其痛苦指數隻有18,全球最低,美國的排名為第51,在所有參加評比的56個國家和地區中排名倒數。
值得注意的是,從2000年中國開始進入福布斯的統計開始,中國的繳稅痛苦指數就一路上揚,上升了4點,而以前公認的高稅率的國家德國的排名只是第33名。比較德中兩國之間的稅務指數,我們可以看到,公司稅德中兩國同為33,中國的個人所得稅為45,而德國的為42。德中兩國差異最大的是社會保險的負擔,德國的企業和個人只需要擔負26的稅務(企業和個人肩負的比例同為13),而中國的則達到了65(個人肩負部分高達44.5),從福布斯的報告來看,只有法國和中國個人要負擔的社會保險費用超過了 40。增值稅兩國相差不大,德國為16,中國為17。
通常來說,繳稅痛苦指數越高,對外資的吸引力越小,不過中國卻是背道而馳,但從長遠的角度來看,過高的稅率還是會影響中國在國際市場上的競爭力。本次福布斯繳稅痛苦指數的公布,又引起了人們對單一稅制(flat tax)的討論。單一稅率的理論是1962年由諾貝爾經濟學獎得主弗裡德曼提出的,是指對所有各種收入(包括個人所得,企業所得,流轉稅,資本利得等等)只征一次稅,不超過一次,不重複徵稅,不扭曲經濟運行,這種稅率在東歐國家被普遍採用。
單一稅率可望提高效率並吸引投資,有助於經濟增長,迫於東歐國家經濟迅速增長所帶來的壓力,德國也在考慮實施單一稅率,財政部下屬的諮詢委員會去年7月就提出了這樣的建議,把個人所得稅和公司所得稅都限制在30%,不過要真正打破多少年來高稅率對德國社會的影響,恐怕不是一朝一夕的事情了。
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