農行常德分行46億巨額不良資產剝離真相

作者：崔帆發表：2008-07-13 07:35

2008年，農行常德分行又一次向長城長沙辦剝離46.21億元的不良資產，目前農總行正在對此事件做詳細徹查。

這次剝離的不良資產是2004年、2005年兩個會計年度的不良資產，相比上次多了一個會計年度，涉及的金額較大。除此之外，還有兩個重要的原因：一是農行常德分行雖然是二級分行，但當時農總行沒有把貸款審批權回收，二級分行行長一年的貸款審批額度有十多個億，那兩年發放的貸款中有部分無法收回，便採用慣用的方式將這部分經營損失以正常的呆賬剝離；二是這46.21億元不良資產並不完全是常德分行的，為達到多剝快剝的目的，這其中有部分不良資產是從湖南的其他二級分行劃轉過來的。

農行常德分行為了將經營損失轉作不良資產順利剝離給長城長沙辦，便通過私刻公章、複印公章，並採用刀刮裁剪套改等方式偽造國家公文，「炮製」了一系列資產管理公司核銷剝離所需要的工商、法院、公安局、會計事務所等文件，再借劃轉之機，製造順利剝離不良資產的假象。

實際上，農行常德分行剝離的不良資產主要由損失類和呆滯類兩部分構成。按照農總行的相關政策，在不良資產未剝離前，有兩種途徑可以處理，一是排隊等核銷，但所需時間很長；二是要全額計入損失，這樣銀行會背上沈重的債務負擔，且賬面會很難看，只有剝離給資產管理公司是最可行的方法。

而長城長沙辦收購農行常德分行不良資產的成本非常低，損失類的對價是1%、呆滯類對價是30%。例如，一個500萬元的損失類資產包，資產管理公司支付5萬元的對價就可以取得所有權，隨後銀行又以高出成本價1至2倍的價格將資產包買回。

這樣做的好處是，資產管理公司不用費盡周折拍賣，便可以很「輕鬆」地獲得翻倍的收益，而農行常德分行將資產包回購後，就掌握了對資產包的處置權，可以不再受任何政策限制地將資產進行重新分類，對於有經營能力的企業，銀行會向他們繼續催收貸款，而確認不能收回的貸款則按呆賬進行再次核銷。農總行已經便派出了專項檢查小組進駐到農行常德分行。與此同時，農總行還開始對今年剝離的不良資產進行抽查，目前還發現農行連雲港(6.59,-0.10,-1.49%,吧) 分行也存在同樣的違規問題。

有業內人士認為，農行即將剝離的8179.73億元不良資產，或許將是四大資產管理公司、特別是長城資產管理公司在不良資產處置方面的最後一塊大蛋糕，在這過程中要避免發生違規操作，農行亟需進一步完善內部管控機制。

農行常德分行46億巨額不良資產剝離真相

在農行拉開8000億不良資產剝離大幕之際，其二級分行的不良資產剝離隱藏了巨大玄機。農行常德分行所走的剝離——回購路徑，潛藏了重大隱患

2008年7月，8000多億元中國農業銀行不良資產剝離大戲即將拉開帷幕。

而在此時，圍繞著農行不良資產的處置，牽扯出農業銀行湖南常德市分行(下稱「農行常德分行」)與長城資產管理公司長沙辦事處(下稱「長城長沙辦」 )一段尚未塵封的往事。

早在2006年底，《財經時報》曾對農行常德分行在2003年至2004年期間違規剝離不良資產進行獨家報導。當時，農行常德分行通過私刻公章、複印公章等方式，「炮製」了資產管理公司核銷剝離不良資產所需要的文件，將12.11億元的經營損失以正常的呆賬剝離。

事隔一年多，正值農行股改全面提速之際，《財經時報》再次獨家獲悉，今年4月底，有知情人士向農總行舉報，農行常德分行又一次向長城長沙辦違規剝離46.21億元的不良資產，目前農總行正在對此事件做詳細徹查。

從12億到46億，記者瞭解到，這其中不僅僅是數額的成倍變化，與第一次違規剝離不同的是，最近發生的不良資產剝離背後還隱藏著讓人琢磨不透的資產包回購之謎。

46億不良資產

農行常德分行的內部人士向《財經時報》透露，該行向長城長沙辦剝離這筆巨額的不良資產源於農總行黨委委員、副行長羅熹對湖南農行的調研。

2007年9月，農總行發起了一次「摸清家底」的徹查工作，這次工作的主要目的是查清各省分行的不良貸款和不良資產的真實情況，以便農行在上市前消化這些歷史包袱。

在徹查工作開始後不久，羅熹帶隊考察了湖南、湖北、河南三家分行。之所以選擇這三個省份，隨羅熹調研的一位農總行官員表示，「這三家分行均是經營比較困難、股改準備工作量較大的分行。」

3個月清查工作結束後，便產生了農行常德分行向長城長沙辦剝離46.21億元不良資產的結果。這筆不良資產如此龐大，不得不讓人懷疑其背後暗藏著不可告人的秘密。

記者致電農行常德分行詢問這份巨額不良資產的明細時，該分行的相關負責人以涉及經營機密為由拒絕答覆。

最終，《財經時報》聯繫到一位因涉嫌違規剝離12億元不良資產，2007年被農總行開除的原農行常德分行一位副行長，他向記者透露了其中的內幕。

「據我瞭解，這次剝離的不良資產是2004年、2005年兩個會計年度的不良資產，相比上次多了一個會計年度，自然涉及的金額較大。」這位原副行長表示，「除此之外，還有兩個重要的原因。一是農行常德分行雖然是二級分行，但當時農總行沒有把貸款審批權回收，二級分行行長一年的貸款審批額度有十多個億，那兩年發放的貸款中有部分無法收回，便採用慣用的方式將這部分經營損失以正常的呆賬剝離；二是這46.21億元不良資產並不完全是常德分行的，為達到多剝快剝的目的，這其中有部分不良資產是從湖南的其他二級分行劃轉過來的。」

46億元的背後

46.21億元！一家二級分行一次性剝離如此龐大的不良資產，難道就沒有引起長城長沙辦的注意？

根據監管部門的相關規定，商業銀行在向資產管理公司剝離不良資產時，資產管理公司需要進行確認，並對相關的賬目進行核查。

長城長沙辦政策性資產處置部的一位經辦人介紹，「由於賬目核查工作量大，辦事處工作人員少，往往只能進行書面上的資料審核，只要是餘額總數一致就按正常程序剝離，儘管知道這其中有作假的可能性，但由於銀行的作假手段越來越高明，僅憑辦事處的賬目審核是很難發現問題的，除非是專業部門對賬目進行審計。」

據瞭解，農行常德分行為了將經營損失轉作不良資產順利剝離給長城長沙辦，便通過私刻公章、複印公章，並採用刀刮裁剪套改等方式偽造國家公文，「炮製」了一系列資產管理公司核銷剝離所需要的工商、法院、公安局、會計事務所等文件，再借劃轉之機，製造順利剝離不良資產的假象。

長城長沙辦資產經營一部常德組的一名項目經理向《財經時報》透露，根據他多年處置農行常德分行不良資產的經驗發現，在處置過程中，銀行的造假行為可以說是司空見慣，而且幾家分行聯手作假也是常有的事，一旦被發現後，銀行都會出來自己主動擺平。

回購迷霧

《財經時報》在採訪過程中還意外獲悉，在此次剝離不良資產後，還發生了另外一件蹊蹺的事情——該行主動回購資產包，也就是上文提到的「自己主動擺平」。

回購資產包，是指銀行將不良資產剝離後，資產管理公司通常會將其打包公開拍賣，而在正常拍賣前，銀行主動將資產包購買回收。

對此，農行常德分行相關負責人給出了自認為符合「邏輯」的解釋，「我們這樣做的原因，是為了避免讓國有資產流入到民營企業或私人企業主的手中。」

但一位曾參與2006年農行常德分行審計的審計署駐武漢特派的工作人員對這種解釋表示質疑，「如果真的是不良資產，那就是銀行的包袱，被剝離拍賣對銀行是件好事，怎麼可能會造成國有資產的流失呢，這豈不是自相矛盾。」

那麼，銀行回購資產包的真正目的是什麼？

《財經時報》還是在從原農行常德分行的副行長那裡瞭解到了回購資產包的大致脈絡。

「資產包回購在此前的不良資產剝離後就發生過，這已經不是什麼新鮮事。」這位原副行長坦言。

實際上，農行常德分行剝離的不良資產主要由損失類和呆滯類兩部分構成。按照農總行的相關政策，在不良資產未剝離前，有兩種途徑可以處理，一是排隊等核銷，但所需時間很長；二是要全額計入損失，這樣銀行會背上沈重的債務負擔，且賬面會很難看，只有剝離給資產管理公司是最可行的方法。

「而長城長沙辦收購農行常德分行不良資產的成本非常低，損失類的對價是1%、呆滯類對價是30%。例如，一個500萬元的損失類資產包，資產管理公司支付5萬元的對價就可以取得所有權，隨後銀行又以高出成本價1至2倍的價格將資產包買回。」

這樣倒騰的好處是，資產管理公司不用費勁周折拍賣，便可以很「輕鬆」地獲得翻倍的收益，而農業常德分行將資產包回購後，就掌握了對資產包的處置權，可以不再受任何政策限制地將資產進行重新分類，對於有經營能力的企業，銀行會向他們繼續催收貸款，而確認不能收回的貸款則按呆賬進行再次核銷。

資產管理公司的角色

就在4月底農總行接到舉報信後，便派出了專項檢查小組進駐到農行常德分行。與此同時，農總行還開始對今年剝離的不良資產進行抽查，目前還發現農行連雲港(6.59,-0.10,-1.49%,吧)分行也存在同樣的違規問題。

其實，農總行是禁止資產包回購的，早在2002年，總行在對廣西分行《關於打包收購已剝離資產的批復》中，就明文禁止「以任何形式與金融資產管理公司簽訂收購已剝離不良資產的協議」。

但時至今日，專項檢查小組展開調查已有兩個多月，但農總行遲遲未對農行常德分行的再次違規開出任何罰單。

農總行行長辦公室的一位負責人向《財經時報》透露，「這次農行常德分行的違規問題不僅是這一家分行的行為，還涉及到湖南另外幾家二級分行，牽扯麵非常廣，所以短時間內很難全部調查清楚。另外，參與違規操作的當事人，有些已經離開農行，這也為處理工作增加了難度。」

而在監管部門看來，農行違規剝離不良資產和回購資產包並非單純的「個人行為」，資產管理公司可能在其背後扮演著不光彩的角色。

「去年審計署在對資產管理公司及其分支機構審計時發現，資產管理公司處置銀行剝離的資產過程中存在不少問題，如一些地方銀行和資產管理公司聯手造假，造成國有資產大量流失；處置資產過程不透明，內部交易和關聯交易問題較多。」銀監會銀行監管四部的相關負責人分析。

因此，有業內人士認為，農行即將剝離的8179.73億元不良資產，或許將是四大資產管理公司、特別是長城資產管理公司在不良資產處置方面的最後一塊大蛋糕，在這過程中要避免發生違規操作，農行亟需進一步完善內部管控機制。 -

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農行違規金額超500億

審計署發布了2006年第4號審計結果公告，公布了中國農業銀行2003年度資產負債損益審計結果。審計發現，農業銀行違規經營問題比較突出。

其中，2006年5月至10月，審計署駐長沙特派辦對農行湖南省常德分行2003年度資產負債損益情況進行了審計，發現問題77個，涉及金額12.11億元。

目前，已基本整改到位的問題66個，涉及金額10億元，對56名責任人作出處理，其中移送司法機關1人、移送銀監會2人、開除9人、留用查看4人。

在嚴肅追究責任的同時，湖南農行抓住典型，舉一反三，全面清查隱患。針對審計揭示的常德分行在不良貸款剝離和回購中存在的嚴重違規行為，該行由監察室牽頭，審計、風險資產管理部門配合進行整改，並將整改結果作為考核評價業務部門和支行的重要依據。對重大違規問題，該行成立專案小組進行嚴肅查處。

来源:財經時報

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