移民必須知道:有關稅務的幾個名詞
【看中國2014年01月06日訊】
納稅(pay taxes,pay duty):
根據國家各種稅法的規定,按照一定的比率,把集體或個人收入的一部分繳納給國家。稅收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規範性(固定性)。
免稅(duty-free):
指按照稅法規定免除全部應納稅款,是對某些納稅人或徵稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定,是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。
抵稅(tax credits):
是從納稅人納稅的全部中金額中扣除的金額部分。它可以是不同類型稅務的補助金,比如收入稅、財產稅或增值稅(value added tax,VAT),也可能是已付稅款的獎勵,比如補貼、鼓勵性投資(RRSP)或其它行為。
退稅(tax refund):
退稅是指將已徵收的稅款,退還給納稅人。需要退稅的情況一般包括:1、因稅務機關的失誤而多征或者不應徵而征的稅款,需要退還給納稅人;2、在實行預繳或者預扣稅款的情況下,最後在匯算清繳時有多餘的部分需要退還給納稅人;3、作為稅收優惠政策的退稅,比如為鼓勵企業出口而實行的增值稅出口退稅等等。
避稅(tax avoidance):
又稱合法避稅,是指納稅人利用稅法允許的辦法,作適當的財務安排或稅收策劃,在不違反稅法規定的前提下,達到減輕或解除稅負的目的。
逃稅(tax evasion):
又稱非法避稅,泛指使用不合法的手段企圖不支付有關的課稅。在某些國家,逃稅是刑事犯罪,案情輕者會被徵收,少徵收稅款數倍的罰款(例如香港為3倍,新加坡更達5倍)。在中國大陸,逃稅金額巨大者一度可被判處死刑,最新的刑法修正案已經取消相關罪行的死刑判決,改為最高刑期為無期徒刑。
偷稅(tax dodging):
是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的,採取各種不公開的手段,隱瞞真實情況,欺騙稅務機關的行為。偷稅罪,是指納稅人、扣繳義務人故意違反稅收法規、採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應繳納稅款,情節嚴重的行為。
漏稅(tax evasion):
是指納稅人無意識地漏繳或者少繳稅款的行為。漏稅是由於納稅人不熟悉稅法規定和財務制度,或者由於工作粗心大意等原因造成的。其性質與偷稅有較大差別。
避稅和逃稅有明顯區別:前者是納稅義務人利用稅法上的不完善,通過對經營及財務活動的人為安排,以達到規避或減輕納稅的目的的行為;後者則是從事生產、經營活動的納稅人,納稅到期前,有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物、其它財產及收入的行為,達到逃避納稅的義務。一般情況下不構成犯罪,嚴重的構成偷稅罪,手段情節突出的可構成抗稅罪。
来源:貝殼村
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